부가세 예정신고, 예정고지와 뭐가 다르고 어떻게 신고하나요?

부가세 예정신고는 과세기간(6개월)이 끝나기 전에, 중간 3개월 실적을 미리 신고·납부하는 제도예요. 예정고지가 세무서에서 보내주는 고지서를 납부만 하면 되는 것이라면, 예정신고는 사업자가 직접 실적을 계산해서 신고서를 제출해야 해요. 법인사업자는 예외 없이 예정신고가 의무이고, 개인사업자도 매출 급감·조기환급 등의 사유가 있으면 예정신고로 전환할 수 있어요.

2기 예정신고 기한은 10월 25일이에요. 이 글에서는 예정신고와 예정고지의 차이, 대상자 구분, 신고 방법, 미신고 시 불이익까지 한 번에 정리했어요.

예정신고와 예정고지, 어떤 차이가 있나요?

예정신고는 사업자가 해당 기간의 실제 매출·매입을 기준으로 부가가치세를 계산해 홈택스에 직접 신고하는 것을 말해요. 예정고지는 세무서가 직전 확정신고 세액의 50%를 계산해서 고지서로 보내주는 것이에요. 둘 다 과세기간 중간에 세금을 미리 내는 목적은 같지만, 신고 의무 여부, 대상자, 절차가 다릅니다.

핵심 차이를 한 문장으로 요약하면, 예정고지는 "납부"만 하면 되지만 예정신고는 "신고서 작성 + 납부"를 모두 해야 해요.

📌 예정고지를 받은 개인사업자라도 매출이 크게 줄었다면 예정신고로 전환할 수 있어요. 자세한 내용은 부가세 예정고지서를 받았는데, 꼭 내야 하나요?에서 확인할 수 있어요.

예정신고 대상자는 누구인가요?

예정신고 의무가 있는 사업자는 크게 두 그룹으로 나뉘어요. 법인사업자는 예외 없이 매 예정신고 기간마다 의무적으로 신고해야 하고, 개인사업자는 특정 조건에 해당할 때만 예정신고를 해요.

1. 법인사업자 — 전부 의무

법인사업자는 규모, 업종, 매출액에 관계없이 모든 법인이 예정신고 대상이에요. 1년에 4번(1기 예정·확정, 2기 예정·확정) 부가가치세를 신고·납부해야 해요.

2. 개인사업자 — 아래 조건에 해당하면 예정신고

개인 일반과세자는 원칙적으로 예정고지 대상이에요. 하지만 다음 중 하나에 해당하면 예정신고를 해야 하거나, 선택할 수 있어요.

• 사업 부진: 해당 예정신고 기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 미달하는 경우 → 예정신고로 전환 가능

• 조기환급: 시설 투자 등으로 매입세액이 매출세액보다 많아 환급을 조기에 받고 싶은 경우

• 신규 사업자: 해당 예정신고 기간에 새로 사업을 시작해서 직전 과세기간 실적이 없는 경우

• 각종 변동 사유: 휴업, 사업 부진 등으로 예정고지 세액이 실제 납부해야 할 세액과 크게 차이 나는 경우

사업 부진으로 예정신고를 선택하면, 예정고지 세액은 자동으로 취소돼요. 실제 실적 기준으로 세액이 줄어들기 때문에 자금 부담을 줄일 수 있어요.

예정신고는 어떻게 하나요?

예정신고는 홈택스(또는 손택스)에서 전자 신고하거나, 세무서에 서면 신고서를 제출하는 방법이 있어요. 대부분의 사업자는 홈택스 전자 신고를 이용해요.

홈택스 전자 신고 순서

1. 홈택스 로그인 → 상단 메뉴 [신고/납부] → [부가가치세]

2. 정기신고(확정/예정) 선택 → 사업자등록번호 입력

3. 매출 내역 입력: 세금계산서, 카드 매출, 현금영수증 매출 등

4. 매입 내역 입력: 세금계산서, 카드 매입, 고정자산 매입 등

5. 공제·감면 항목 입력: 전자신고 세액공제(1만원), 신용카드 매출전표 발행공제 등

6. 신고서 제출 → 납부서 출력 → 납부

준비해야 할 서류

• 해당 기간(7~9월) 매출·매입 세금계산서 합계표

• 신용카드 매출·매입 전표

• 현금영수증 발행·수취 내역

• 수출 실적 명세서 (수출 사업자인 경우)

• 고정자산(설비·차량 등) 매입 내역 (조기환급 신청 시)

예정신고를 안 하면 어떻게 되나요?

법인사업자가 예정신고 기한(10월 25일, 2026년은 10월 26일)까지 신고하지 않으면 두 가지 가산세가 부과돼요. 단순히 늦게 내는 것보다 아예 신고를 안 하는 쪽이 불이익이 훨씬 커요.

예를 들어 예정신고 납부세액이 500만원인 법인이 신고를 하지 않으면, 무신고 가산세 100만원(500만원 × 20%)이 부과되고, 여기에 납부지연 가산세가 하루 1,100원씩 추가돼요.

반면, 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세가 줄어들어요. 법정 신고 기한 후 1개월 이내에 자진 신고하면 무신고 가산세의 50%가 감면돼요.

개인사업자가 예정신고로 전환하면 유리한 경우

예정고지를 받은 개인사업자라도 아래 상황이라면 예정신고로 전환하는 것이 자금 흐름에 유리해요.

• 매출이 급감했을 때: 직전 반기 대비 매출이 크게 줄었다면, 예정고지 세액(직전기의 50%)이 실제보다 과다할 수 있어요

• 대규모 설비 투자를 했을 때: 매입세액이 매출세액보다 커서 환급이 발생하는 경우, 확정신고까지 기다리지 않고 조기환급을 받을 수 있어요

• 신규 개업한 사업자: 직전 과세기간 실적이 없어 예정고지가 나오지 않으므로, 예정신고로 매입세액 공제를 미리 받을 수 있어요

예정신고를 제출하면 기존 예정고지는 자동 취소되기 때문에, 이중으로 납부할 걱정은 하지 않아도 돼요.

자주 묻는 질문

예정신고를 하면 확정신고도 따로 해야 하나요?

네, 예정신고와 확정신고는 별개예요. 예정신고에서 납부한 세액은 확정신고 때 기납부세액으로 차감되지만, 나머지 기간(10~12월)의 실적에 대해 확정신고를 해야 해요.

예정신고 기한을 넘기면 확정신고 때 한 번에 해도 되나요?

확정신고에 합산해서 신고하는 것은 가능하지만, 예정신고 기한(10월 25일, 2026년은 10월 26일)을 넘긴 것에 대한 가산세는 별도로 부과돼요. 법인사업자라면 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 모두 적용되므로, 기한 내 신고가 유리해요.

간이과세자도 예정신고를 해야 하나요?

아니요. 간이과세자는 예정신고·예정고지 대상이 아니에요. 간이과세자는 1년에 1번, 다음 해 1월 25일까지 확정신고·납부하면 됩니다.

세무대리인(세무사)에게 맡기고 있는데, 별도로 신경 써야 할 것이 있나요?

세무대리인에게 기장을 맡기고 있다면 예정신고도 대리인이 처리해요. 다만, 해당 기간의 세금계산서·카드 매입 자료를 빠짐없이 전달했는지 확인하는 것이 중요해요. 누락된 매입 자료가 있으면 공제를 못 받아 세금이 늘어날 수 있어요.

참고 법령·사이트

• 부가가치세법

• 국세청 홈택스 (부가세 신고)

최종 수정일: 2026년 11월 6일

감수: 지수회계법인 손시영 회계사