종합소득세 중간예납 고지서가 왔는데, 금액을 줄일 수 있나요?

요건을 충족하면 줄일 수 있어요. 올해 상반기(1~6월) 소득이 작년보다 크게 줄었다면, 중간예납 추계신고를 통해 고지된 세액 대신 실제 실적 기준으로 납부할 수 있어요. 또한 고지 세액이 1,000만원을 넘으면 분납도 가능해요.

종합소득세 중간예납은 국세청이 직전 연도 종합소득세의 절반을 11월에 미리 고지하는 제도예요. 납부 기한은 11월 30일이에요. 이 글에서는 중간예납의 뜻, 대상, 고지 세액을 줄이는 방법, 분납 조건, 미납 시 불이익까지 정리했어요.

종합소득세 중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 올해 낼 종합소득세의 일부를 11월에 미리 납부하는 제도예요. 국세청이 직전 과세기간(작년) 종합소득세 확정 세액의 절반을 계산해서 고지서를 보내줘요. 사업자가 직접 계산하거나 신고할 필요 없이, 고지된 금액만 납부하면 돼요.

중간예납으로 낸 세액은 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 차감되기 때문에, 이중으로 세금을 내는 것은 아니에요.

중간예납 대상은 누구인가요?

종합소득세 중간예납 대상은 종합소득이 있는 거주자예요. 사업소득이 있는 개인사업자와 프리랜서(인적용역 사업소득 포함)가 대상이에요.

단, 아래에 해당하면 중간예납 의무가 없어요.

• 중간예납 세액이 50만원 미만인 경우 → 고지 생략, 확정신고 때 일괄 납부

• 올해 신규로 사업을 시작한 경우 → 직전 연도 실적이 없으므로 고지 없음

• 직전 연도에 결손이 발생해 납부 세액이 없었던 경우
  - 작년에 환급 등으로 실제 낸 세금이 없더라도, 복식부기의무자인 사장님이 올해 상반기에 소득이 났다면, 고지서가 오지 않아도 11월에 추계신고 통해 신고·납부해야 합니다.

• 이자·배당·근로·기타소득만 있고 사업소득이 없는 경우 (원천징수로 납세 의무 완료)

고지된 중간예납 세액, 줄일 수 있나요?

네, 중간예납 추계신고를 하면 고지 세액 대신 올해 상반기 실적 기준으로 세액을 계산해서 납부할 수 있어요. 올해 매출이 작년보다 크게 줄었거나 경비가 늘었다면, 고지 세액보다 실제 납부할 세액이 적을 수 있어요.

추계신고를 하면 유리한 경우

• 매출 감소: 올해 상반기 매출이 작년 대비 크게 줄어든 경우

• 비용 증가: 인건비·임차료 등 경비가 작년보다 많이 늘어난 경우

• 사업 축소·휴업: 사업 규모를 줄이거나 일시적으로 영업을 중단한 경우

추계신고 vs 고지 납부 비교

주의: 추계신고 세액이 실제 세액보다 적으면 5월 확정신고 때 차액을 정산하며, 가산세가 붙을 수 있어요. 추계신고는 반드시 실제 장부 기준으로 정확히 계산해야 해요.

추계신고 방법

1. 홈택스 로그인 → [신고/납부] → [종합소득세] → [중간예납 추계액 신고]

2. 상반기(1~6월) 수입금액과 필요경비를 입력

3. 산출된 세액 확인 → 신고서 제출

4. 추계신고서를 제출하면 기존 고지 세액은 자동 취소

5. 추계 세액 기준으로 납부

중간예납 세액이 크면 나눠 낼 수 있나요?

네, 중간예납 세액(고지 세액 또는 추계신고 세액)이 1,000만원을 초과하면 분납할 수 있어요. 분납은 별도 신청 없이 납부 기한까지 일부만 내면 자동으로 적용돼요.

예를 들어 중간예납 세액이 1,800만원이라면, 11월 30일까지 1,000만원을 내고 나머지 800만원은 다음 해 1월 31일까지 납부하면 돼요. 분납 기간에는 가산세가 붙지 않아요.

중간예납을 안 내면 어떻게 되나요?

중간예납 고지 세액을 기한(11월 30일)까지 납부하지 않으면 납부지연 가산세가 부과돼요.

• 납부지연 가산세: 미납세액 × 0.022% × 지연 일수

• 미납 상태가 지속되면 체납 처분(재산 압류 등) 대상이 될 수 있어요

• 납세증명서 발급 불가: 대출·정부 지원금 신청 시 불이익

다만, 중간예납은 "고지"이지 "신고"가 아니기 때문에 무신고 가산세(20%)는 적용되지 않아요. 납부지연 가산세만 부과돼요.

당장 납부가 어렵다면, 납부 기한 3일 전까지 납부기한 연장(징수유예)을 신청할 수 있어요. 사업 손실, 자금 경색 등의 사유가 있으면 최대 9개월까지 납부를 미룰 수 있어요.

자주 묻는 질문

중간예납 세액은 돌려받을 수 있나요?

중간예납으로 낸 금액이 실제 종합소득세보다 많으면, 다음 해 5월 확정신고 때 차액을 환급받을 수 있는 경우가 있어요. 중간예납 세액은 확정신고 시 기납부세액으로 자동 차감돼요.

프리랜서(3.3% 원천징수)도 중간예납 대상인가요?

프리랜서도 종합소득세 신고 의무가 있다면 중간예납 대상이 될 수 있어요. 다만 중간예납 세액이 50만원 미만이면 고지가 생략돼요. 대부분의 프리랜서는 원천징수로 이미 세금을 납부하고 있어서, 중간예납 세액이 50만원 미만인 경우가 많아요.

중간예납 고지서를 못 받았는데 어떻게 확인하나요?

홈택스 [납부·고지·환급] → [세금납부] → [납부할 세액 조회납부]에서 고지 내역을 확인할 수 있어요. 고지 세액이 50만원 미만이면 고지 자체가 생략된 것이니, 내년 5월 확정신고 때 납부하면 돼요.

세무대리인에게 기장을 맡기고 있는데, 추계신고도 대리인이 해주나요?

네, 세무대리인에게 기장을 맡기고 있다면 추계신고도 대리인이 처리할 수 있어요. 다만, 추계신고 여부는 올해 상반기 실적을 비교해서 판단해야 하므로 세무대리인과 미리 상의하는 것이 좋아요. 매출이 크게 줄었다면 먼저 연락해서 추계신고를 검토해 달라고 요청해 보세요.

참고 법령·사이트

• 소득세법 제65조 (중간예납)

• 국세청 홈택스

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최종 수정일: 2026년 11월 6일

감수: 지수회계법인 손시영 회계사